2020年初级会计考试大纲公布了，以往考试大纲都会在12月份发布，今年不一样，会计司提前发布了考试大纲，这对于准备参加初级会计考试的考生来说是一件好事!我们的小伙伴们可以提前根据初级会计实务考试大纲来学习啦!下面中公财经小编为大家准备了《初级会计实务》大纲—货币资金，希望给各位考生提供帮助。
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货币资金
一、 库存现金
(一) 现金管理制度
1. 单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现 金限额的规定。
2. 单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
(二) 现金的账务处理
企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
(三) 现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通 过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。
二、 银行存款
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
三、其他货币资金
(一) 其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款、外埠存款等。
(二) 其他货币资金的账务处理
企业应当设置“其他货币资金”科目，按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
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