2021初级会计大纲第二章：货币资金
[本章基本要求]
(一)掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查;银行结算制度的主要内容:其他貨币資金的核算
(二)掌握应收票据、户收账款、预付账款、户收殿利、应收利息和其他应收款的核算
(三)掌握交易性金融资产的核算
(四)掌握存货成本的确定、发出存货的计价方法、存货清查:原材料、周转材料、委托加工物资、库存商品的植算
(五)掌握固定资产的核算
(六)掌握无形资产的核算;熟悉无形資产的内容
(七)熟悉长期待摊费用的核算
(八)了解应收款项、存货、圆定资产和无形资产减值的会计处理
[本章考试内容]： 货币资金
一、库存现金
(一)现金管理制度
1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现.金限额的规定。
2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
(二)现金的账务处理
企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
(三)现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金规缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。
二、银行存款
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款.外埠存款等。
(二)其他货币资金的账务处理
企业应当设置“其他货币资金”科目,按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
