2020年初级会计考试马上开始，初级会计职称考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年初级会计知识点的同时要多做对应的初级会计练习题，初级会计考试网小编为大家整理了初级会计实务题库，备考初级会计的小伙伴们快来一起练习一下吧！
1.(单选题)A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为( )万元。
A. 299
B. 300
C. 225
D. 224.25
2.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。本月销售一批材料，含税价款为6 084元。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为( )元。
A. 961
B. 1 084
C. 1 884
D. 1 968
参考答案↓↓↓
【答案】
1.参考答案:B
题目详解:A公司2018年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。
2.参考答案:A
题目详解:销售材料确认的其他业务收入=6 084/(1+16%)=5 245(元)
确认的其他业务成本=4 200×(1+2%)=4 284(元)
所以，销售材料应确认的损益=5 245-4 284=961(元)，选项A正确。
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