多选题
1、某公司处置一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用5万元，支付相关税费5万元。该设备原值为200万元，已提折旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。
A.-40
B.-45
C.-50
D.50
2、东亚集团2015年9月实际应交纳增值税170万元，消费税130万元，营业税90万元，
适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额为( )万元。
A.39
B.242
C.259
D.429
答案及解析
1、【答案】 C
【解析】 处置该设备的分录如下：
借：固定资产清理 140
累计折旧 60
贷：固定资产 200
借：固定资产清理 10
贷：银行存款 5
应交税费 5
借：银行存款 100
贷：固定资产清理 100
借：营业外支出 50
贷：固定资产清理 50
【知识点】 营业外收支
2、【答案】 C
【解析】
东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额=130+90+(170+130+90)×(7%+3%)=259(万元)，选项C正确。
【知识点】 营业税金及附加
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