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2019年初级会计《初级会计实务》第五章精选习题(11)

2018-09-20 09:34:11  

2019年初级会计考试备考开始了,想要一次就顺利拿下初级会计证书,就必须付出百分之百的努力,下面中公会计小编为大家准备了《初级会计实务》精选练习题,希望给各位准备初级会计职称考试的考生提供帮助。

1. (单选题)

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年12月1日,甲企业向乙企业销售产品600件,每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月8日交付货款,甲企业实际收取的款项为( )元。

A.900000

B.963000

C.1035000

D.1053000

2. (单选题)

W公司2017年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年应确认的所得税费用金额为(  )万元。

A.20

B.25

C.30

D.50

参考答案:

1.C

题目详解:

相关会计分录为:

12月1日,实现销售时确认收入、应收账款:

借:应收账款          1053000

贷:主营业务收入           900000

应交税费—应交增值税(销项税额) 153000

12月15日,实际收到款项:

借:银行存款          1035000

财务费用           18000

贷:应收账款             1053000

2.C

题目详解:

所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2017年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。

来源: 中公会计

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