中公会计考试网为帮助参加2017年初级会计职称考试的伙伴们备考，特推出初级会计职称考试各科目章节重难点知识点讲解，今天小编给大家带来的是初级会计实务考点之中货币资金，助力伙伴们轻松备考2017年初级会计职称考试。
考点：货币资金
难度：C(A.高频，简单。B.高频，困难。C.低频，简单。D.低频，困难。)
考频说明：考试中容易出记忆性的选择，简单
教材位置：P5，中公会计研究院《初级会计实务》
【内容详解】
1.货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.库存现金的使用范围
企业可用现金支付的款项有：
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出;
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。
【提示】对个人的可用现金结算;对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点(1000元)的应通过银行转账支付。
3.现金的限额
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
4.现金收支的规定
5.现金的账务处理
企业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
注：本站稿件未经许可不得转载，转载请保留出处及原文地址。
更多初级会计职称考试您可登陆中公会计为大家推出的在线模考系统，系统内提供历年初级会计职称考试试题及答案，您可点击进入练习：历年初级会计职称考试试题系统，准备参加2017年初级会计职称考试的你，您可点击加入>>>初级职称交流群：485128446，群内会提醒大家进行报名，同时群内还会0元提供2017年初级会计职称考试相关试题等资料。获取更多会计报考资讯，备考资料，模拟试题请关注中公会计新浪微博、官方微信主页：
| 微博：@中公会计 | 微信：中公会计 |
|---|---|
 |
 |
