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1.(单选题)某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元(不含增值税)，该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。
A.9万元
B.5万元
C.17万元
D.11万元
2.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
B.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
C.在中国境内成立的外商独资企业
D.在中国境内成立的合伙企业
参考答案↓↓↓
【答案】
1.A。
题目详解：(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。在本题中，不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损，应纳税额所得额=150+50-120-10-20-4-10=36(万元);也不存在减免税额和抵免税额，则应缴纳企业所得税=36×25%=9(万元)。故选A。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2.D。
题目详解：根据规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。选项ABC，均属于企业所得税的纳税人，其中选项A属于非居民企业，选项BC属于居民企业;选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。故选D。
考察点：第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
