2022年初级会计职称《经济法基础》每日一练
1.居民甲卖掉闲置2年的房屋取得不含增值税收入160万元，该房屋买入价格为100万元，转让时发生合理费用为1万元，财产转让所得适用的税率为20%。下列计算公式正确的是( )。
A.(160-1)×20%
B.(160-100-1)×20%
C.(160-100)×20%
D.160×(1-20%)×20%
2.2020年，居民王教授出版图书共取得稿酬80 000元，在所任职的学校的讲课费6 000元/月。假设王教授当年无其他扣除，根据个人所得税法律制度的规定，王教授应缴纳个人所得税( )元。
A.6 680
B.1 560
C.4 280
D.3 160
3.甲公司为小型微利企业，税务机关对其查账征收。2020年应纳税所得额为200万元，甲公司2020年应缴纳企业所得税为( )万元。
A.15
B.30
C.25
D.20
4.2020年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，发生销售退回20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A.307
B.310
C.306.9
D.309.9
5.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，不缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.房屋产权出租的，由出租人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
1.【答案】B。解析：房屋转让所得以取得的不含增值税的收入减房屋取得时支付的价款以及合理税费后，计算缴纳个人所得税。
2.【答案】D。解析：(1)全年减除费用60 000元;(2)讲课费属于工资薪金所得，应与稿酬所得合并计入综合所得纳税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算，应纳税所得额=6 000×12+80 000×(1-20%)×70%-60 000=56 800(元);所以王教授全年应缴纳的个税是56 800×10%-2 520=3 160(元)。
3.【答案】A。解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。甲公司2020年应缴纳企业所得税=100×25%×20%+(200-100)×(1-50%)×20%=15(万元)。
4.【答案】C。解析：销售商品涉及销售退回的，应按照扣减退货后的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。(2 000-20)×5‰=9.9(万元)<30×60%=18(万元)，可扣除业务招待费为9.9万元;可扣除广告费、业务宣传费=(2 000-20)×15%=297(万元)<实际发生320万;合计可扣除9.9+297=306.9(万元)。
5.【答案】C。解析：选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
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