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不积跬步，无以至千里，所有的成绩都是点滴的积累换来的，因此大家一定要坚持，不忘初心，迎难而上，才会有收获。今天中公会计小编继续带领大家做习题，希望考生们可以顺利通关初级会计职称考试！

1.(单选题)

甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为(　　)。(2016年)

A. 6万元

B. 10万元

C. 3.6万元

D. 4万元

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(　)。

A. 提供劳务所得

B. 不动产转让所得

C. 其他所得

D. 租金所得

答案解析

1.C

题目详解:

直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会团体的捐赠，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，实际发生额超过税前扣除限额，当年税前准予扣除的捐赠额为3.6万元。

2.D

题目详解:

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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