2018年初级会计考试已经结束了，那么考生究竟考的如何呢？下面中公会计小编为大家整理了2018年初级会计考试经济法基础部分试题及答案，考生可以以此为参考来预测自己的分数。另外，对于打算报考2019年初级会计考试的考生来说，也可以来分析其难度并且动手做一做，看看自己的水平，希望给大家提供帮助。
【单选题】
根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是( )
A、城市的房屋
B、建制镇的房屋
C、农村的房屋
D、县城的房屋
答案：C
解析：房产税的征税范围为城市、县城、建镇制和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。
【单选题】
刘某在甲公司工作3年，已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件，刘某可享受的当年年休假天数为( )
A、10天
B、15天
C、5天
D、20天
答案：A
解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。刘某累计工作18年，年休假为10天。
【单选题】
根据印花税法律制度的规定，下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是( )
A、自行贴花
B、汇贴汇缴
C、委托代征
D、邮寄申报
答案：D
解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花，汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。邮寄申报是个人所得税的缴纳方法之一。
【单选题】根据关税相关法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()
A、滑准税计算方法
B、复合税计算方法
C、从量税计算方法
D、从价税计算方法
答案：A
解析：本题考查的知识点是滑准税的特点;滑准税计算方法是税率随着进口商品价格的变动而反方向变动。从量税是用数量乘以定额税率，从价税是用不含增值税价款乘以比例税率，复合税是从价税加从量税。
【单选题】2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是()
A、2016年7月10日起3年内有效
B、2017年1月10日起1年内有效
C、2016年9月10日起1年内有效
D、2016年9月10日起3年内有效
答案：B
解析：劳动关系存续期间因拖欠劳务报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期限的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
【单选题】根据税收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()
A、质押
B、抵押
C、扣押
D、保证
答案：C
解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，不包括扣押方式，因此，答案是C选项。
【单选题】2017年10月甲方矿场销售锡矿原矿取得销售收入900万元，已知锡矿精矿换算比为1.6，资源税使用税率为4%，计算甲矿当月应缴纳资源税税收的下列算式中正确的是()(C和D选项记不太清楚了)
A、900×(1.6-1)×4%=21.6万元
B、900×4%=36万元
C、900×1.6×4%= 万元
D、900×(1.6+1)×4%=93.6万元
答案：C
解析：精矿销售额=原矿销售额×换算比，资源税一般计算，除黏土、砂石(非金属矿)外的其他矿，应纳税额=(不含增值税)销售额×比例税率。
【单选题】根据支付结算法律制度的规定下列专用存款账户中不能支取现金的是()
A、工会经费专用账户
B、证券交易结算资金专用存款账户
C、社会保障基金专用存款账户
D、住房基金专用存款账户
答案：B
解析：专用存款账户中，单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务;“证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金;粮、棉、油收购资金，社保基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按国家现金管理的规定办理，银行加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。因此，答案是B选项
【单选题】甲公司在其开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中正确的是()
A、从一般存款账户转存银行借款50万元
B、从基本存款账户转存10万元
C、存入销售收入8万元
D、缴存现金6万元
答案：B
解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞;单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”，因此，答案是B选项
【单选题】根据会计制度规定，下列人员中负责监交一般会计人员办理会计工作交接手续的是()
A、从事部门工作人员
B、单位负责人
C、单位审计部门工作人员
D、单位会计机构负责人或会计主管人员
答案：D
解析：一般会计人员交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。
【单选题】根据契税法律制度规定，下列各项中属于契税征税范围的是()
A、房屋出租
B、房屋继承
C、房屋交换
D、房屋抵押
答案：C
解析：契税的征税范围是国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与、交换)、房屋买卖、赠与、交换。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中不属于消费税征税范围的是()
A、酒精
B、烟丝
C、实木地板
D、木制一次性筷子
答案：A
解析：酒类里面，调料酒和酒精不属于消费税税目，因此A选项正确;烟丝、实木地板、木制一次性筷子都属于消费税税目，因此BCD选项错误。
【单选题】2017年11月甲公司与乙公司之间发生租赁合同问题，甲公司请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过规定期限，该期限为()
A、1年
B、4年
C、3年
D、2年
答案：C
解析：租赁合同问题的诉讼时效适用于普通诉讼时效，即3年。
【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元.2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
答案：
解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此，该公司应纳税所得额=500+350=850
【单选题】根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为()
A、10个工作日
B、2个工作日
C、5个工作日
D、1个工作日
答案：B
解析：本题考查的知识点是核准类账户的相关规定;核准类账户在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于两个工作日内予以核准。
二、多项选择
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中不正确的有()。
A.销售商品使用权应当向商品使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税
B.销售采矿权应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税
C.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税
答案：ABD
解析：固定业户应当向其机构所在地(或居住地)的主管税务机关申报纳税
【多选题】下列各项中应通过应交税费科目核算的有()。
A.交纳的印花税
B.交纳的耕地占用税
C.为企业员工代扣代缴的个人所得税
D.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
答案：CD
解析：契税、耕地占用税、车辆购置税、印花税不通过应交税费科目核算，除了这四种税的其他税都要通过应交税费核算
【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有()
A、商业承兑汇票可以由收款人签发
B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称
C、银行承兑汇票应由承兑银行签发
D、商业承兑汇票可以由付款人签发
答案：ABD
解析：本题考查的知识点是商业汇票的相关规定;商业汇票可以由付款人签发也可以由收款人签发，因此AD选项正确;付款人名称是商业汇票的必须记载事项，因此B选项正确;银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，因此C选项错误。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据( )
A、将自产应税消费品用于换取生产资料
B、将自产应税消费品用于换取消费资料
C、将自产应税消费品用于对外捐赠
D、将自产应税消费品用于投资入股
答案：ABD
解析：本题考查的知识点是消费税销售额和销售数量确定的特殊规则;纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有()
A、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足
C、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
答案：ABCD
解析：本题考查的知识点是社会保险法律制度的相关规定;职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，因此A选项正确;用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，因此B选项正确;未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费，因此C选项正确;用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，因此D选项也正确。
【多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()
A、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决
C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
答案：ABCD
解析：法院审理民事或行政案件应当公开审理。除涉及到国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的外，因此，CD选项正确;经当事人申请可不公开审理，离婚案件、涉及到商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理，因此A选项正确;公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，但不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决，因此B选项正确。
【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有()
A、是单位内部审计机构负责人
B、是单位会计机构负责人
C、是单位会计工作主要负责人
D、是单位行政领导成员
答案：CD
解析：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位会计工作的主要负责人。因此CD选项正确。
【多选题】根据车船税法律制度规定，下列各项中属于车船税征税范围的是()
A、火车列车
B、游艇
C、拖拉机
D、两轮摩托车
答案：BD
解析：车船税税目分为5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。
(1)乘用车为核定载客人数9人(含)以下的车辆。
(2)商用车包括客车和货车：①客车为核定载客人数9人(含)以上的车辆(包括电车);②货车包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等。
(3)其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车等(不包括拖拉机)。
(4)船舶包括机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇。
三、判断题
【判断】会计凭证按其来源和用途，分为原始凭证和记账凭证
A、正确
B、错误
答案：A
解析：会计凭证按其来源和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。
【判断】国内信用证可以支取现金
A、正确
B、错误
答案：B
解析：国内信用证不可以支取现金。
【判断】商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票
A、正确
B、错误
答案：B
解析：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。
【判断】个人因从事彩票代销业务而获得所得，应按照“劳务报销所得”计缴个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：个人因从事彩票代销业务而获得所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”计缴个人所得税。
【判断】在劳务派遣用工形式中，用工单位应予被派遣人员签订劳动合同。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：劳务派遣是指劳务派遣单位与劳动者订立劳动合同，与用工单位订立劳务派遣协议，将被派遣劳动者派往用工单位给付劳务。
【判断】个人手机银行办理业务，银行可以给办理Ⅱ类和Ⅲ类个人银行账户。(记不清楚这题)
A、正确
B、错误
答案：A
解析：Ⅱ类和Ⅲ类个人银行账户可通过电子渠道办理。
【判断】内部退养人员从原任职的企业取得的一欠性收入，免征个人所得税( )
A、正确
B、错误
答案：B
解析：在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率征收个人所得税。
【判断】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人( )
A、正确
B、错误
答案：A
解析：除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
【判断】国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师( )
A、正确
B、错误
答案：B
解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。本题中事业单位和股份制企业可以设置总会计师，但不是必须。
四、不定项
【判断】2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是( )
A、付款人甲公司签章
B、票据金额50万元
C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”
D、收款人乙公司
答案：BCD
解析：商业汇票的必须记载事项有七项：(一)表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;(二)无条件支付的委托;(三)确定的金额;(四)付款人名称;(五)收款人名称;(六)出票日期;(七)出票人签章。
2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是( )
A.丙公司向丁公司转让票据的行为无效
B.“不得转让”记载不具有票据法上的效力
C.乙公司对戊公司不负保证责任
D.乙公司对丁公司不负保证责任
答案：ACD
解析：“不得转让”字样为票据的任意记载事项，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力。丙公司将记载“不得转让”的票据进行转让的行为无效，A正确;任意记载事项记载即产生票据法上的效力，B错误;背书人在汇票上记载不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。即本题中乙公司对丁公司和戊公司不负保证责任，CD正确。
3、戊公应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为( )
A、7日
B、3日
C、10日
D、15日
答案：C
解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内。
4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是( )。
A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权
B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权
C、戊公司应当先向丙公司行使追索权
D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权
答案：D
解析：背书人在汇票上记载不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任;票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。本题中，戊可以同时向除了乙以外的一人或者数人进行追索。戊公司不得向乙公司行使追索权，A错误;持票人戊公司可以向出票人甲公司行使追索权，B错误;由于连带责任，戊可以同时向除了乙以外的一人或者数人进行追索，无先后顺序之说，C错误;选项D正确。
【不定项】
2017年1月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证，甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。
2017年9月出纳郑某调离与接替其工作的王某办理了会计工作交接。
2017年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向一公司提供了未经审计的财务会计报告。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、关于甲公司销毁会计档案的下列表述中正确的是()
A、档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。
B、法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见。
C、保管期限满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁。
D、会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见。
答案：ABC
解析：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见;保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。
2、下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是()
A、交接完毕，王某可自行另立新账进行会计记录。
B、应由会计机构负责人张某监交。
C、郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收。
D、移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章。
答案：BCD
解析：①移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。②交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。③移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
3、关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中正确的是()
A、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章
B、主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章。
C、法定代表人周某应在财务会计报告上面签名并盖章
D、财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
答案：ABCD
解析：企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。
4、关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是()
A、可对张某处以行政拘留。
B、该行为属于编制虚假财务会计报告。
C、可对张某处以罚款。
D、张某五年之内不得从事会计工作。
答案：BCD
解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告：
(1)构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(2)尚不构成犯罪的：
①由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;
②对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款;
③属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;
④其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。
【不定项】
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务，2017年8月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额的1.7万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为17%，不动产租赁服务增值税税率为11%，生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为11%。农产品扣除率为11%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。
1、甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()
A、餐饮服务
B、房屋租赁服务
C、餐饮设备租赁服务
D、住宿服务
答案：BC
解析：餐饮服务和住宿服务属于生活服务;房屋租赁服务属于现代服务里的不动产租赁，餐饮设备租赁服务属于现代服务里的动产租赁。
2、下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中正确的是()
A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣。
B、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣。
C、购进蔬菜的进项税额准于抵扣。
D、购进卫生用具的进项税额准于抵扣。
答案：ACD
解析：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不予抵扣进项税额，因此，B选项错误;ACD均可抵扣。
3、计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()
A、车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1万元
B、房屋出租收入的销项税额=5.55/(1+11%)*11%=0.55万元
C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/(1+17%)*17%=4.25万元
D、餐饮、住宿收入销项税额=1 431/(1+6%)*6%=81万元
答案：ABCD
解析：ABCD涉及的收入均是含增值税收入，因此均需价税分离，再乘以适用税率，ABCD均正确。
4、计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()
A、1.2+1.7=2.9万元
B、1.2+1.7+100*11%=13.9万元
C、10*11%+1.2=2.3万元
D、10*11%+1.2+1.7+100*11%=15万元
答案：B
解析：结合第二问，当月准予抵扣的进项税是支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣;购进蔬菜的进项税额准于抵扣;购进卫生用具的进项税额准于抵扣。
【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经济情况如下：
(1)进口一批高档护肤类化妆品海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元.
(4)购进生产用酒精取得增值税专用发票注明税额13.6万元.
(5)销售自产成套化妆品，取得,含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元。
已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A.85*17%=14.45万元
B.85÷(1-15%)*17%=17万元
C.(85+4.25)*17%=15.1725万元
D.(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元
答案：D
解析：高档化妆品是应税消费品，应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税税率，因此答案就是D选项。
2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
B.支付加工费的进项税额68万元
C.支付运输费的进项税额0.44万元
D.购进生产用化妆包的进项税额17万元
答案：AB
解析：ABCD均取得合法的扣税凭证，但化妆包因管理不善丢失，因为非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不予抵扣进项税，因此CD选项不正确，答案是AB
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()。
A.购进生产用酒精
B.购进生产用化妆包
C.进口高档护肤类化妆品
D.委托加工高档美容类化妆品
答案：CD
解析：酒精和化妆包不是应税消费品，因此AB选项错误;高档化妆品应该在基本环节交纳消费税，因此CD选项正确。
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()
A、702/(1+17%)*15%=90万元
B、702*15%=105.3万元
C、[702/(1+17%)+3.51]*15%=90.5265万元
D、(702+3.51)/(1+17%)*15%=90.45万元
答案：A
解析：非酒类包装物的押金，收取时不需交纳消费税，逾期没收时交纳;702是含增值税销售额，因此，应对其先价税分离剔除增值税，再乘以消费税税率，算出消费税，因此，答案是A选项。
【不定项】甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日。钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司(乙公司的子公司)工作15天，2017年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中正确的是()
A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
B.甲公司应与钱某订立两年以上固定期限劳动合同
C.甲公司是用人单位
D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某
答案：AB
解析：劳务派遣单位的主要义务:(1)劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明劳动合同必备的条款外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。
(2)劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同。
(3)劳务派遣单位应当按月向劳动者支付报酬;被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。(4)劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。
(5)劳务派遣单位不得向被派遣劳动者收取费用。
(2)下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是()
A.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利
B.乙公司是用工单位
C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作
D.公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同
答案：AB
解析：劳务派遣的适用:
(1)劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性(存续时间“不超过6个月”)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
(2)用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者;用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。
(3)劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。
(4)用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的10%。
劳动者的其他重要权利:
(1)被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。
(2)被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。
(3)乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是()
A.主营业务岗位
B.临时性岗位
C.辅助性岗位
D.代替性岗位
答案：BCD
解析：劳务派遣的适用:
(1)劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性(存续时间“不超过6个月”)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
【不定项】甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款帐户，预留签章为单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票给李某。但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是()
A、贰零壹柒年零壹月零拾壹日
B、贰零壹柒年壹月零拾壹日
C、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
D、贰零壹柒年壹月壹拾壹日
答案：C
解析：出票日期“必须”使用“中文大写”。规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。
2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是()
A、甲公司单位公章加刘某的个人名章
B、甲公司财务专用章加赵某的个人名章
C、甲公司单位公章加赵某的个人名章
D、甲公司财务专用章加刘某的个人名章
答案：A
解析：单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。要与该公司在银行预留的签章相符
3、下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是()
A、张某可以补记支票金额10万元
B、刘某未填写支票金额，支票无效
C、刘某未填写收款人名称，支票无效
D、张某可以补记收款人为乙公司
答案：AD
解析：支票的金额和收款人名称可以授权补记，出票时未写明票据依然有效。
4、张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是()
A、填制进账单
B、在支票上记载背书日期。
C、在支票被背书人栏记载Q银行
D、在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样
答案：ABCD
解析：本题考查的知识点是委托收款背书的手续，选项ABCD均正确。
【不定项】中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。
(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
(3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是( )。
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
答案：ABCD
解析：选项ABCD均属于王某的“工资、薪金所得”
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、(1500-200)×20%=260元
B、(1500-800)×20%=140元
C、(1500-800-200)×20%=100元
D、1500×20%=300元
答案：B
解析：王某当月提供维修服务收入属于“劳务报酬所得”，劳务报酬收入少于4000元的，扣除800元的费用再乘以20%的税率。
3、计算王某当月发生专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税的下列算式中，正确的是( )。
A、(5000-2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=336元
B、(5000-2000)×20%×(1-30%)=420元
C、[5000×(1-20%)-2000]×20%×(1-30%)=280元
D、5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
答案：D
解析：直接捐赠支出不能从所得额中扣除，稿酬所得大于4000元的，应扣除20%的费用再乘以税率20%，同时减免30%的税额，因此，D选项正确。
4、计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、6000×(1-20%)×20%=960元
B、6000×50%×20%=600元
C、0
D、6000×20%=1200元
答案：C
解析：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不(免)征收个人所得税。
【不定项】甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。
(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额170 000元。
(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300 000元，税额18 000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 200元。
(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 265 000元，另收取优质费117 000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工0元发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 045.98元/箱。
(6)上期留抵增值税税额为106 000元。
已知：增值税税率为17%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。
1. 甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A. 上期留抵增值税税额106 000元
B. 支付销售葡萄酒运输费的进项税额2 2000元
C. 支付葡萄酒广告费的进项税额18 000元
D. 进口酿酒设备的进项税额170 000元
答案：ABCD
解析：ABCD选项中的购进行为均取得合法的扣税凭证，且用于准予抵扣的行为，因此ABCD均正确。
2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是
A.5265000/(1+17%)*17%=765 000元
B.(5 265 000+117 000)*17%=914 940元
C.5265000/(1+17%)*17%+117 000*17%=784890元
D.(5 265 000+ 117 000)/(1+17%)*17%=782 000元
答案：D
解析：价款5265000是含税价款，优质费117000属于价外费用，也是含税的，因此需要将其价税分离再乘以适用税率。
3.甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是( )
A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工0元发放
B.销售w品牌葡萄酒
C.进口酿酒设备
D.支付葡萄酒广告费
答案：AB
解析：酿酒设备和葡萄酒广告都不是消费税税目，因此不需要缴纳消费税，CD选项错误;葡萄酒是在基本环节交纳消费税，自产的葡萄酒作为员工福利应视同销售，需缴纳消费税，销售w品牌葡萄酒应缴纳消费税。
4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()
A.(117 000+100*1 045.98)/(1+17%)*10%+300 000*10%=48 940元
B.170 000*10%+5 265 000/(1+17%)*10%+300 000*10%=497 000元
C.(5 265 000+117 000+300 000)*10%=568 200元
D.(5 265 000+117 000+100*1 045.98)/(1+17%)*10%=468 940元
答案：D
解析：结合第三小问将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工0元发放和销售w品牌葡萄酒需要交纳消费税，且都是含增值税价款，因此需价税分离再乘以消费税税率得出消费税。
【不定项】中国公民李某为甲研究机构职员，2017年8月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资7000元，误餐补助100元，差旅费津贴80元，加班补贴600元。
(2)为乙公司提供某产品广告设计方案，取得一次性设计收入15 000元
(3)2013年出版的某学术专著再版，取得再版稿酬所得50 000元，发表专业论文1篇，取得稿酬所得2000元。
(4)因专利受到张某不法侵害，获得张某支付的经济赔偿金13 000元。李某将其中8 000元直接捐赠给某高校用于实验室建设。
已知：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 李某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是()
A. 误餐补助100元
B. 基本工资7000元
C. 差旅费津贴80元
D. 加班补贴600元
答案：BD
解析：误餐补助和差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴，不予征收个人所得税。
2.计算李某当月提供广告设计方按劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。
A 15000/(1-20%)*20%=3750元
B 15000*(1-20%)*20%=2400元
C 15000*(1+20%)*20%=3600元
D 15000*20%=3000元
答案：B
解析：劳务报酬所得，4000元以上的，减除20%的费用。劳务报酬所得个人所得税税率为20%。
3.计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A 50000*(1-20%)*20%*(1-30%)+(2000-800)*20%*(1-30%)=5768元
B (50000+2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=5824元
C (50000+2000)*(1-20%)*20%=8320元
D (50000+2000)*20%*(1-30%)=7280元
答案：A
解析：稿酬所得按次交税，李某学术专著再版，取得再版稿酬所得50 000元算一次，发表专业论文1篇，取得稿酬所得2000元又算一次。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率为20%。对于稿酬所得减免30%的税额。
4. 计算李某当月特许权使用费所得，应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。
A (13000-8000)*(1-20%)*20%=800元
B 13000*20%=2600元
C (13000-8000)*20%=1000元
D 13000*(1-20%)*20%=2080元
答案：D
解析：直接捐赠支出不得扣除所得额，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用。特许权使用费所得个人所得税税率为20%。因此答案是D选项。
【不定项】2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1 年期书面劳动合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日(国庆节)、10月14日(周六)加班，且未安排补休。
2018年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制;高某日工资为220元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1. 甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是( )
A. 甲公司不需向高某支付2倍工资
B. 双方劳动关系自2017年3月2日建立
C. 高某有权要求甲公司支部自2017年4月3日至5月3日期间的2倍工资
D. 双发劳动关系自2017年5月4日建立
答案：BC
解析：劳动关系自用工之日起即成立，用工之日起超过一个月不满1年的，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间是用工之日起满一个月的的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。因此BC选项正确，AD选项错误。
2. 下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是( )
A. 工伤保险
B. 失业保险
C. 职工基本养老保险
D. 职工基本医疗保险
答案：BCD
解析：工伤保险和生育保险费由“用人单位缴纳”，职工不缴纳。
3. 计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )
A.220×200%+200×150%=770元
B.220×300%+220×200%=1100元
C.220×300%+220×300%=1320元
D.220×200%+220×200%=880元
答案：B
解析：休息日加班按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付，法定休假日工作按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付。因此，B选项正确
4.甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是( )
A.甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B.劳动合同期限已届满，甲公司可以终止劳动合同
C.因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延
D.甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金
答案：C
解析：女职工在孕期、产期、哺乳期不得解除或终止劳动合同。
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