2019年初级会计考试备考开始了，想要一次就顺利拿下初级会计证书，就必须付出百分之百的努力，下面中公会计小编为大家准备了《经济法基础》精选练习题，希望给各位准备初级会计职称考试的考生提供帮助。
1. (单选题)
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.72.5
B.80
C.75
D.97.5
2. (单选题)
大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。(2015年)
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
参考答案:
1.B
题目详解:
A国所得的抵免限额=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(300+100)×25%×100/(300+100)=25(万元)，实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(万元)。
2.B
题目详解:
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
