一、企业所得税税收优惠
| 免征 | 农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得 【注意】“渔”指远洋捕捞 |
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| 减半征收 | 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分” | |
| 三免三减半 | （1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得 【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税” （2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得 |
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| 小微企业 | 15.1.1至17.12.31，年应纳税所得额20万元以下 15.10.1至17.12.31，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下 |
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| 应纳税所得额按50%计算 | ||
| 执行优惠税率 | （1）部分非居民企业；（2）高新技术企业；（3）西部鼓励类项目企业；（4）小型微利企业 | |
| 加计扣除 | 研发费用 | 加计扣除50% |
| 残疾人工资 | 加计扣除100% | |
| 抵扣应纳税所得额 | 创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 | |
| 加速折旧 | （1）技术进步，产品更新换代较快 （2）常年处于强震动、高腐蚀状态 （3）14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备，单价超过100万元 |
缩短折旧年限（≥60%） 采用加速折旧计算方法 |
| （1）14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备，单价不超过100万元 （2）单价不超过5000元的固定资产 |
允许一次性扣除 | |
| 减计收入 | 综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 | |
| 应纳税额抵免 | 投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中抵免 | |
二、个人所得税税收优惠
| 分类 | 优惠项目 | ||
| 能结合计算考核的 | 国债和国家发行的金融债券利息 | ||
| 保险赔款 | |||
| 退休工资 | |||
| 三险一金 | |||
| 个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得 | |||
| 储蓄存款利息 | |||
| 股息 | 持股＞1年 | 免 | |
| 1个月＜持股≤1年 | 减半 | ||
| 限售股解禁前 | |||
| 期限≤1个月 | 全额 | ||
| 股票转让所得 | |||
| 彩票一次中奖收入“在1万元以下” | |||
| 发票奖金所得“不超过800元” | |||
| 其他 | 军人的转业费、复员费 | ||
| 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 | |||
| 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 | |||
| 福利费、抚恤金、救济金 | |||
| 拆迁补偿款 | |||
| 企业在销售商品和提供服务时向个人赠送礼品（商业折扣、买赠、积分兑换） | |||
| 外籍个人 | （1）非现金形式或实报实销的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 （2）合理标准的境内外出差补贴 （3）合理的语言训练费，子女教育费 （4）从外商投资企业取得的股息、红利所得 （5）符合条件的工资薪金所得（针对外籍专家） （6）探亲费（每年不超过两次） |
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中公教育研究与辅导专家 郭琳琳
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