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人生就是一个不断学习，不断积累知识的过程。初级会计职称考试是你人生中一段重要的经历，是你会计人生路的开始。中公会计整理了经济法基础第三章知识点，帮助大家逐步熟悉教材内容，轻松应对考试，完成人生的升级。

【考点7】银行卡收单(★★★)

【难度】较难

【考频】一般

管理规定

1.特约商户管理

⑴“实名制”管理

⑵与特约商户签订银行卡受理协议

①协议内容

可受理银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置

②特约商户的收单银行结算账户

单位：同名单位银行结算账户，或其指定的，与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户

个体户或自然人：同名个人银行结算账户

⑶收单机构应当对实体特约商户收单业务进行“本地化”经营和管理，不得跨省开展收单业务。

2.业务与风险管理

⑴风险应对措施

⑵风险事件

套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息

⑶资金结算收单机构应及时与特约商户结算资金，资金结算时间最迟不得超过“持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日”(刷卡日)后“30个自然日”，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

⑷差错及退货处理

收单机构应当根据交易发生时的“原”交易信息发起银行卡交易差错处理、退货交易，将资金退至持卡人“原”银行卡账户。

【注意】若持卡人原银行卡账户已撤销的，退至持卡人指定的本人其他银行账户。

(四)结算收费(2017年调整)

【注意1】非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减免。

【注意2】超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户刷卡交易实行发卡行服务费、网络服务费优惠。

【例题·多选题】下列关于银行卡收单的说法中正确的有(　)。

A.收单机构对特约商户实行实名制管理

B.特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户

C.收单机构与特约商户的资金结算时间最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30日

D.收单机构应当根据交易发生时的原交易信息发起银行卡交易差错处理、退货交易，将资金退至持卡人原银行卡账户

【答案】ABCD。解析：以上四个选项均正确。

【练习题·不定项选择题】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%，单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的pos机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。

2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是(　)。

A.可受理的银行卡种类

B.资金结算周期

C.开通的交易类型

D.收单银行结算账户的设置和变更

【答案】ABCD。解析：收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类(选项A)、开通的交易类型(选项C)、收单银行结算账户的设置和变更(选项D)、资金结算周期(选项B)、结算手续费标准、纠错处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

2.甲公司通过POS机收取王某的82 000元款项，实际到账金额应是(　)。

A.82 000 × (1-1.25%)= 80 975 元

B.82 000 – 80 =81 920元

C.(80 000 – 80)+ 2 000 × (1-1.25%)= 81 895元

D.82 000元

【答案】C。解析：对于商业银行办理的银行卡收单业务汽车销售行业按照交易金额的1.25%收取手续费，汽车销售封顶每笔80元。王某通过P银行布放的pos机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元，属于两笔业务。选项C正确。

3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是(　)。

A.延迟结算

B.暂停银行卡交易

C.设置交易限额

D.建立特约商户风险准备金

【答案】ACD。解析：对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额(选项C)、延迟结算(选项A)、增加检查频率、建立特约商户风险准备金(选项D)等措施。

4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是(　)。

A.移机

B.银行卡套现

C.留存持卡人账户信息

D.洗钱

【答案】ABCD。解析：风险事件包括疑似：银行卡套现(选项B)、洗钱(选项D)、欺诈、移机(选项A)、留存或泄露持卡人账户信息等风险。

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