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单选题
1、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元;当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税( )万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
2、某公司将税务机关确定的应于2014年12月5日前缴纳的税款30万元拖至2014年12月15日墩纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.150
B.1500
C.1000
D.2250
答案及解析
1.【答案】 C 。解析: (1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;(2).支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整;(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税= (25 +2) x20% =5.4(万元)。
2.【答案】 B 。解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日—l2月15日); (2)应加收滞纳金：30×10000×0.5%。×10 =1500(元)。
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