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选择题
1.甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为10万元，成本利润率5%;本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。
A.2.43
B.1.77
C.1.43
D.0.55
2.2015年10月，甲银行以10元/股的价格购进股票10000股，购入时另支付相关费用600元，当年12月该银行将上述股票的70%出售，卖出价为18元/股，卖出时另支付相关税费800元，则该银行2015年12月应缴纳营业税( )元。(已知：金融商品转让的营业税税率为5%)
A.3110
B.2751
C.2800
D.2730
答案及解析
1.【答案】 C
【解析】 自产货物用于装饰本企业办公楼，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售货物行为，需要计算销项税额，并准予抵扣与其相关的进项税额;对视同销售征税而无销售价格的，按组成计税价格确定计税价格。应缴纳增值税=10×(1+5%)÷(1-5%)×17%-1=0.88(万元);应缴纳消费税=10×(1+5%)÷(1-5%)×5%=0.55(万元)，甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计=0.88+0.55=1.43(万元)。
2. 【答案】 C
【解析】 金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的税费，买入价不包括购进过程中支付的税费。该银行2015年12月应缴纳营业税=(18-10)×10000×70%×5%=2800(元)。
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