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单项选择题
1.某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元，取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.0. 42 B.0.48 C.0.40 D.0.34
2.甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销信额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5. 04万元;另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5. 85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
A. 70 x17% -5.04 B.(70 -5.85) x17% -5.04
C. (70 -5.85÷1.17) x17% -5.04 D.70 - (5.04 -5.85÷1.17 x17%)
答案及解析
1.【答案】D
【解析】该企业应缴纳增值税=8 x3% +5.2÷(1+3%)x2%=0.34(万元)。
2.【答案】A
【解析】一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;甲企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。
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