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多项选择题
1.下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有( )。
A、实际缴纳的增值税
B、土地增值税
C、进口环节增值税
D、进口环节消费税
2.甲企业(增值税一般纳税人)2015年1月在境内向烟叶销售者收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明烟叶收购价款5万元，甲企业按照收购价款的10%支付给烟叶销售者价外补贴，则下列关于上述业务的有关税务处理，正确的有( )。
A、甲企业应缴纳烟叶税1、1万元
B、烟叶销售者应缴纳烟叶税1、1万元
C、甲企业准予抵扣增值税进项税额为0、72万元
D、甲企业准予抵扣增值税进项税额为0、86万元
答案与解析
1.【答案】 B, C, D
【解析】
城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税;海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。
2.【答案】 A, D
【解析】
烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。甲企业应缴纳烟叶税=5×(1+10%)×20%=1、1(万元);甲企业准予抵扣增值税进项税额=[5×(1+10%)+1、1]×13%=0、86(万元)。
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