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初级会计知识点-固定资产清查

2023-09-13 09:31:24

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（—）盘盈

1.批准前
借：固定资产（重置成本）
　　贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费—应交所得税
2.批准后
借：以前年度损益调整
　　贷：盈余公积
　　　　利润分配—未分配利润

（二）盘亏

1.批准前
借：待处理财产损溢
　　累计折旧
　　固定资产减值准备
　　贷：固定资产
　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）
2.批准后
借：其他应收款（保险赔偿或责任人赔款）
　　营业外支出—盘亏损失
　　贷：待处理财产损溢

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