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CMA考点:零余额账户

2020-05-27 10:29:34  

为了满足各位小伙伴们对于CMA的日常学习,小编整理了关于CMA考试中的常见考点。还没有复习的小伙伴们快来看看吧!

CMA考点:零余额账户

零余额账户(ZBA)是一个虽然余额保持为零,但企业仍可签发支票的支付账户。从同一银行的一个主账户转账,以覆盖任何记人ZBA借方的支票。

企业通常在一个主支付账户下,设立好几个附属的零余额账户(ZBA,比如,分别用于工资、股利和其他应付款项的ZBA)。此外,一些ZBA除用于支付外还可用于收款。ZBA从主账户划款是自动进行的。ZBA的贷方和借方每天都会轧平;银行在主账户和ZBA之间划拨适度的资金,以保持ZBA的余额为零。

ZBA系统的优点包括,控制账户余额以及消除在附属账户中闲置的过剩余额。有了ZBA系统,企业可以更准确地将主账户余额投资到证券上。ZBA还可以通过提供本地支票签发权,同时保持总部资金控制权的方式,帮助有若干经营场所的企业分散支付款项。但是,那些在公司中拥有最终现金管理权的个人,必须准确预测支票清算时间,并确保主账户有足够储备以保证相关的ZBA的支付。

尽管支付系统的总体目标是及时、精确且具有成本效益地进行支付,但企业有时会故意尝试减慢对支付的清算。集中支付和采用汇票支付是减慢支付的两种方法。

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来源: 中公财经

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