注册会计师考试科目众多，难度较大，所以备考难度也很大。那么对于二战考生而言，应该如何制定一份详细的注册会计师时间计划表呢？中公注会研究院的老师结合注会各科考试科目特性，准备了一份2020年注册会计师《税法》备考详细时间表，详情如下：
| 注会《税法》学习计划 | |||
| 章节 | 建议学习时长 | 恒重点 | 学习方法 |
| 第1章 税法总论 | 7.5 | 重要考点有： ①税法原则； ②税收收入划分； ③税务行政主体、纳税人、扣缴义务人、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务。 |
本章考点细碎，在复习时应注重理解，在理解的基础上记忆。 |
| 第2章 增值税法 | 22.5 | 重要考点有： ①一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准； ②增值税的税率； ③增值税征收率； ④一般计税方法应纳税额的计算； ⑤简易征税方法应纳税额的计算； ⑥进口环节增值税的征收； ⑦税收优惠。 |
本章属于重点章节，本章考点细碎、内容繁杂，与其他税种的联系也比较紧密。如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等相结合的问题会经常在综合题中出现。考生在复习本章时要注重理解，进行准确的理解后才能记忆深刻。 |
| 第3章 消费税法 | 15 | 重要考点有： ①税目； ②从量计征； ③从价从量复合计征； ④计税依据的特殊规定； ⑤生产销售环节应纳消费税的计算； ⑥委托加工环节应纳消费税的计算； ⑦进口应税消费品应纳税额的计算； ⑧已纳消费税扣除的计算； ⑨特殊环节应纳消费税的计算； ⑩征收管理。 |
消费税与其他税种（如增值税、城市维护建设税、关税、企业所得税等）的相关性较强，尤其是历年考试综合题中增值税和消费税相结合出题较为常见，需要综合掌握各税种的知识点。 |
| 第4章 企业所得税法 | 22.5 | 重要考点有： ①不征税收入和免税收入； ②税前扣除原则和范围； ③不得扣除的项目； ④固定资产的税务处理； ⑤投资资产的税务处理； ⑥资产损失税前扣除管理； ⑦企业重组的特殊性税务处理方法； ⑧居民企业应纳税额的计算； ⑨境外所得抵扣税额的计算； ⑩非居民企业所得税核定征收办法； ⑪源泉扣缴。 |
本章属于重点章节，考查的综合题，有时会单独考查，有时会结合房产税、契税、土地增值税等一并考查，综合性极强。大多数知识点需要准确理解，并在理解的基础上记忆；个别知识点需要死记硬背。 |
| 第5章 个人所得税法 | 21 | 重要考点有： ①征税范围； ②所得来源地的确定； ③税率与应纳税所得额的确定； ④税收优惠； ⑤境外所得的税额扣除； ⑥应纳税额的计算； ⑦应纳税额计算中的特殊问题处理； ⑧征收管理。 |
本章考查的形式包括单选题、多选题以及计算问答题，偶尔也作为综合题中的一个小问考查。根据历年考试情况看，本章每年都会考查一道计算问答题，个人所得税的知识点较为独立，计算问答题中每个小问之间均无影响，本章知识点细、杂、不够系统，需要非常准确的理解和记忆。 |
| 第6章 城市维护建设税法和烟叶税法 | 4.5 | 重要考点有： ①城建税的税率； ②城建税的计税依据； ③城建税及两个附加的计算； ④城建税及两个附加的优惠。 |
本章是全书的非重点章，在税额计算上，城建税、教育费附加和地方教育附加与增值税、消费税、土地增值税、企业所得税有着密切的关系。烟叶税的计算和缴纳也与增值税计算抵扣进项税额存在一定的关系。 |
| 第7章 关税法和船舶吨税法 | 7.5 | 重要考点有： ①关税完税价格； ②应纳税额的计算； ③跨境电子商务零售进口税收政策； ④减免规定； ⑤关税的强制执行； ⑥关税补征和追征； ⑦船舶吨税应纳税额的计算； ⑧船舶吨税税收优惠； ⑨船舶吨税征收管。 |
大多数考点需要准确理解，部分考点需要死记硬背。 |
| 第8章 资源税法和环境保护税法础 | 7.5 | 重要考点有： ①资源税税目、税率； ②资源税计税依据与应纳税额的计算； ③资源税税收优惠和征收管理； ④环境保护税税目、税额； ⑤环境保护税征收管理。 |
资源税改革后，计税规则日趋细碎，易出单选题、多选题和计算问答题，与其他税种如增值税、所得税等的关系也易成为考点。环境保护税是“费改税”的新税种，其征免税政策、税率的特殊规定、税额计算以及特殊的征管规则易成为考点。 |
| 第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 4.5 | 重要考点有： ①城镇土地使用税税收优惠； ②城镇土地使用税纳税义务发生时间； ③耕地占用税税收优惠和征收管理。 |
作为小税种，没有理解难度，但是与其他税种之间的关系需要考生把握：（1）与房产税的关系密切。本章有条件与房产税合并命制计算问答题。（2）与企业所得税的关系：城镇土地使用税在核算时计入企业的税金及附加，随税金及附加在企业所得税税前扣除，有条件与企业所得税混合命制综合题。 |
| 第10章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 10.5 | 重要考点有： ①房产税税率、计税依据和应纳税额的计算； ②房产税税收优惠； ③房产税纳税义务发生时间； ④契税的纳税人； ⑤契税的税率、计税依据与应纳税额的计算； ⑥契税的税收优惠； ⑦土地增值税征税范围； ⑧土地增值税应税收入与扣除项目； ⑨土地增值税应纳税额的计算方法； ⑩房地产开发企业土地增值税清算。 |
本章的学习，要注意“营改增”对房产税、契税和土地增值税的影响。考生尤其要从法理角度感悟这些“营改增”政策对土地增值税计算的影响，理解和把握好各个税种之间的关系。 |
| 第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 9 | 重要考点有： ①车辆购置税税率与计税依据； ②车辆购置税应纳税额的计算； ③车辆购置税税收优惠； ④车船税税目与税率； ⑤车船税应纳税额的计算； ⑥车船税征收管理； ⑦印花税征税项目的具体规定； ⑧印花税税额计算及计税金额的规定； ⑨印花税税收优惠。 |
本章的命题重点主要是计税依据、应纳税额的计算和减免税规定。从以往考试命题看，本章可以命制各种题型，单项选择题和多项选择题是本章考试较为常见的题型。印花税可以单独命制计算问答题；车辆购置税易和增值税、消费税、关税混合成为计算问答题或综合题中的考点；车船税也可以与其他税种如企业所得税等混合出综合题。大多数考点需要准确理解，部分考点需要死记硬背。 |
| 第12章 国际税收税务管理实务 | 7.5 | 重要考点有： ①外国企业常驻代表机构； ②承包工程作业和提供劳务； ③股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得； ④中国境内机构和个人对外付汇的税收管理； ⑤境外应纳税所得额的计算； ⑥境外所得间接负担税额的计算； ⑦适用间接抵免的外国企业持股比例的计算； ⑧抵免限额的计算； ⑨境外所得税抵免时应纳所得税额的计算； ⑩特别纳税调整。 |
本章特点是全方位、大综合、多角度、多重复。本章与第四章、第五章有内容重复。可以结合在一起学习。 |
| 第13章 税收征收管理法 | 6 | 重要考点有： ①税收征收管理法的适用范围； ②税务管理； ③税款征收制度； ④违反税务管理基本规定行为的处； ⑤扣缴义务人税务违章的处罚。 |
税收征收管理法属于我国税法体系中的程序法范畴，与实体法各个税种章节有着迥然不同的特点。本章内容繁杂零散，集中了大量时间性、程序性的规定，需要理解的知识点少，需要记忆的知识点多，重点、考点也不明显，需要考生多做练习题来巩固记忆。 |
| 第14章 税务行政法制 | 4.5 | 重要考点有： ①税务行政处罚的设定和种类； ②税务行政处罚的主体与管辖； ③税务行政处罚权力清单； ④税务行政处罚的执行； ⑤税务行政复议的受案范围； ⑥税务行政复议管辖； ⑦税务行政复议申请； ⑧税务行政诉讼的起诉和受理； ⑨税务行政诉讼的审理和判决。 |
税务行政法制是CPA考试的非重点章。本章的重点、考点不突出，程序性的知识点多，内容繁杂零散，复习备考需要有耐心。考试命题易出单选、多选题，也可以与其他税种混合出综合题。 |
以上就是中公财经注会研究院老师结合《税法》科目特性为大家整理的2020年注册会计师《税法》备考详细时间表，希望能够对大家有一定的帮助。2020年注册会计师备考已经开始，中公财经线上课程正在积极开展中，考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程，量身定做自己的注会备考计划。扫描下方二维码，还可获得2020注会备考礼包。
