注册会计师《税法》各题型答题技巧请查收！

一、选择题

(一)单选题

1.文字性单选题

选择题是最容易给大家设置陷阱的地方，有时一字之差就能够改变整道题的含义。所以看到题的第一件事就是要看看让我们选出“正确的”还是“不正确的”。

在单选题中需要大家注意的是，一般问“错误的是”则比较容易回答，用排除法就可以了。而问“正确的是”就一般会有两个选项非常相近，需要大家利用平时扎实的基础知识和题干相结合选出最后正确的那个。

这种文字性的选择题一般考察的都是易混淆知识点，都是比较基本的知识点，大家平时要多看教材，先理解再去记忆。

2.计算性单选题

对于计算性的题也要首先看问题是什么，不要从题干中片面地截取信息。题干中的文字需要一个字一个字的看，并画出关键词，不能马马马虎虎的读题，不然结果一定会算错，尤其要注意题干括号的内容(比如增值税是含税还是不含税)。而且出题老师深知这道题的陷阱在哪里，也会在选项中设置一个看似非常正确的计算结果，一定要多加注意。

在注册会计师考试中对于选择题大家一定要尽可能的控制单选和多选的时间，给综合题留出足够的时间，遇到不会的题能跳过就跳过，优先把自己会的题做对。

(二)多选题

对于注会税法多选题基本为文字性选择题，这块就是考查学生对知识的熟练度，首先做题要注意是让选择“正确””不正确”，不要做着做着正确不正确弄混了;以及要一字一字读选项，因为会有很多相似的选项。比如船舶吨税“吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶”是免税的，读题就要看是24小时不上下客货，还是24小时上下客货，一字之差就会导致可能错选。所以多选不仅要对知识有熟练度，还有细心。

二、计算分析题、综合题

读题不要先看题干，要先从问题入手，然后再带着问题去看题干，很多时候税法的每一个小问基本在一个条件中能够体现出来，这样能够提高做题效率。由于题干内容较多，在读题时也要随手标记出关键词，对于题目开头和最后其他资料的条件一定要认真阅读，解题的关键很多都在这里。一般来讲有些问题的关联性比较大，所以要保证每一问都正确，这样才能保证拿更多的分数。

其次，现在计算分析题、综合题都会去掺杂文字性简答题，首先对于此类大题技巧：

1)定义类问答题(如土增--回答该公司办理申报纳税的地点、土地增值税清算的原因;个税--办理汇算清缴的渠道;企税--回答企业要重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果)：

对于此类问答题：在理解的基础上用自己的话语答出关键词，不要求和教材描述完全一致，用自己的话术+关键词即可。

2)是否类并说明理由类问答题(如增值税---判断该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由;企税---判断取得的股票转让收入是否需缴纳企业所得税并说明理由)：

对于此类问答题：第一步回答“需要”还是“不需要”“是”还是“否”。第二步带入教材相应知识点的定义，比如增值税允许抵扣进项税额的“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务(第二步也是答出关键词即可)。第三步和业务相关联，带入业务回答因此.......。比如：因此，本题企业为客户支付的机票不属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围。(此类题注意三步走，先判断，后理由，最后收尾因此。。。)

然后，对于计算分析题和综合题的计算类问题：

1)因为涉及计算，就要用到题干中的数字，因此考生不要手敲数字以防抄错了，要用Ctrl+C/Ctrl+V(即复制粘贴快捷键)，以此数字来进行计算。

2)读题一定要注意其他材料(比如关税会告诉税率、增值税可能会提含税不含税等等)，因此一定不要忘记其他材料。

3)分步计算：很多考生可能喜欢一次性做答，虽然可以一次性得到结果，但是有计算错误的风险，因此要分步计算。比如：增值税会涉及组价计算增值税的问题，因此这种题要分两步走：第一步组价、第二步计算税额，这样哪怕税额错了，但组价对了，也会有步骤分。

4)考试过程中并不是每个业务都会以问题的形式来问，因此在计算过程中尤其是算一些合计数的时候，主要是回顾业务，防止遗漏。比如：增值税可能会在后几问问进项税额合计、销项税额合计;土地增值税可能会问扣除项目的合计。这样的问题一定要每个业务都去考虑，对于单独一个业务会影响合计数，但题目没单独设置问题的话，在计算合计数的时候要单独去进行一下计算，来得步骤分。

5)一些计算符号和输入法：“+-×÷ ”就直接输入就行了，不需要用公式框，×和÷用*和/表示是没有问题的;对于×，可以搜狗输入法拼“ch”;对于÷，以搜狗输入法拼“chu/ch”即可得到。对于输入法选择：Ctrl+Sift，快捷键来进行选择。

例题：以土地增值税为例：

1.某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的房地产项目进行清算，相关资料如下:

(1)2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目土地使用权，缴纳了契税。

(2)自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元、发生与该项目相关的利息支出500万元，并能提供金融机构的贷款证明。

(3)2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。

(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答该公司办理申报纳税的地点。

(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(4)计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

【答案】