2020年注册会计师考试大纲新鲜出炉啦!，中公财经注会小编将专业阶段六科考试大纲按章节为各位考生做了一个整理，以下就是2020年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲第六章 企业内部控制审计的内容，快来看看吧！
第六章 企业内部控制审计
(一)内部控制审计的概念
1.内部控制审计的背景
2.内部控制审计的范围
3.内部控制审计基准日
(二)计划审计工作
1.计划审计工作时应当考虑的事项
2.总体审计策略和具体审计计划
(三)自上而下的方法
1.识别、了解和测试企业层面的控制
2.识别重要账户、列报及其相关认定
3.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
4.选择拟测试的控制
(四)测试控制的有效性
1.内部控制的有效性
2.与控制相关的风险
3.测试控制有效性的程序的性质
4.控制测试的时间安排
5.控制测试的范围
(五)企业层面控制的测试
1.与控制环境相关的控制
2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
3.被审计单位的风险评估过程
4.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
5.对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内 部控制评价
6.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
7.监督经营成果的控制
8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
(六)业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
1.了解企业经营活动和业务流程
2.识别可能发生错报的环节
3.识别和了解相关控制
4.记录相关控制
(七)内部控制缺陷评价
1.控制缺陷的分类
2.评价控制缺陷的严重程度
3.内部控制缺陷整改
(八)出具审计报告
1.形成审计意见
2.审计报告类型
3.强调事项
4.非财务报告内部控制重大缺陷
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。
1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿;
2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险)，风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序);
3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计;
4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计;
5.审计工作的完成与审计报告;
6.企业内部控制审计;
7.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素;
8.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求
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