2021年注册会计师考试大纲新鲜出炉啦!，中公财经注会小编将专业阶段六科考试大纲按章节为各位考生做了一个整理，以下就是2021年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲第六章 企业内部控制审计的内容，快来看看吧！
第六章、企业内部控制审计
(一)内部控制审计的概念
1.内部控制审计的背景
2.内部控制审计的范围
3.内部控制审计基准日
(二)计划审计工作
1.计划审计工作时应当考虑的事项
2.总体审计策略和具体审计计划
(三)自上而下的方法
1.识别、了解和测试企业层面的控制
2.识别重要账户、列报及其相关认定
3.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
4.选择拟测试的控制
(四)测试控制的有效性
1.内部控制的有效性
2.与控制相关的风险
3.测试控制有效性的程序的性质
4.控制测试的时间安排
5.控制测试的范围
(五)企业层面控制的测试
1.与控制环境相关的控制
2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
3.被审计单位的风险评估过程
4.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
5.对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价
6.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
7.监督经营成果的控制
8.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
(六)业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
1.了解企业经营活动和业务流程
2.识别可能发生错报的环节
3.识别和了解相关控制
4.记录相关控制
(七)内部控制缺陷评价
1.控制缺陷的分类
2.评价控制缺陷的严重程度
3.内部控制缺陷整改
(八)出具审计报告
1.形成审计意见
2.审计报告类型
3.强调事项
4.非财务报告内部控制重大缺陷
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