2022年注册会计师考试《经济法》每日一练
1.【多选题】根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或者转让活动中，可以豁免向中国证监会申请核准的有( )。
A.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股东预计达到195人
B.因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到220人，但在1个月内降至195人
C.股东累计已达195人的公司拟公开转让股份
D.公司获得定向核准后第13个月，拟使用未完成的核准额度继续发行
2.【单选题】根据证券法律制度的规定，在科创板申请公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票公开发行并上市的审核意见的是( )。
A.保荐人
B.证券业协会
C.证券交易所
D.证监会
3.【多选题】甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股，代销期限届满，投资者认购甲公司股票的数量为4000万股。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股
B.股票发行失败
C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股
D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息
4.【多选题】甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有( )。
A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项
5.【多选题】上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件，应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的有( )。
A.公司分配股利、增资的计划
B.公司涉嫌犯罪被依法立案调查
C.股东甲持有上市公司2%的股份被质押
D.股东大会决议被依法撤销
1.【答案】ABC。解析：(1)选项A：在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准。(2)选项B：股票向特定对象转让，导致股东累计超过200人的，应经中国证监会核准后成为非上市公众公司;如果股份有限公司在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。(3)选项C：股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查。(4)选项D：公司申请定向发行股票，可以申请一次核准，分期发行;自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕;超过核准文件限定的有效期未发行的，必须重新经中国证监会核准后方可发行。故ABC选项正确。
2.【答案】C。解析：发行人申请公开发行股票并在科创板上市，应当按照中国证监会有关规定制作注册申请文件，由保荐人保荐并向交易所申报;交易所收到注册申请文件后，5个工作日内作出是否受理的决定;决定受理的，交易所应当自受理注册申请文件之日3个月内形成审核意见;交易所按照规定的条件和程序，作出同意或者不同意发行人股票公开发行并上市的审核意见。故C选项正确。
3.【答案】BD。解析：股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败;发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人;本题中，已认购数量4000万股未达到拟发行量的70%(6000×70%=4200)。故BD选项正确。
4.【答案】BC。解析：(1)选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务;(2)选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。故BC选项正确。
5.【答案】ABD。解析：(1)选项A：公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;(2)选项B：公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施;(3)选项C：任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权，股东甲股份未达到5%，不属于上市公司重大事件;(4)选项D：涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效，属于重大事件。故ABD选项正确。
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