2021注册会计师考试备考已经开始，如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练，稳扎稳打夯实基础，突破解题难关。中公小编为您整理了一份2021年注册会计师考试税法每日一练，赶快练起来吧。
2021年注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是( )。
A.工业企业自产货物出口
B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C.工业企业进料加工复出口货物
D.工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
2.【单选题】下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是( )。
A.纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠
B.经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C.纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税权
D.社区粮店销售外购的农产品免征增值税
3.【单选题】丁企业进口一批葡萄酒，海关审定货价折合人民币8000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费及保险费折合人民币60万元，该批货物进口关税税率为5%，葡萄酒消费税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节增值税为( )万元。
A.1100.19
B.1222.43
C.1213.33
D.1164.22
4.【单选题】中国公民李某2020年3月通过J电子商务企业(跨境电商)购买一款名牌手包，实际交易价格是7000元。假定关税税率为10%，则李某上述行为应缴纳增值税( )元。
A.700.1
B.862
C.1001
D.1232
5.【单选题】以下说法不正确的是( )。
A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策
1.【答案】B。解析：选项B，外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口实行免退税办法;选项ACD，都属于生产企业自营出口或委托出门自产货物范畴，实行免抵退税办法。
2.【答案】C。解析：选项A，纳税人分别核算免税项目与应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠;选项B，纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案;选项D，农业生产者销售自产的农产品才能享受免税优惠。
3.【答案】B。解析：进口环节的应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率，由于葡萄酒属于应税消费品，所以，应纳税额=(货物价格+境外运费+境外保险)×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×13%;葡萄酒缴纳消费税采用从价征收，关税完税价格=8000+60=8060(万元)，关税=8060×5%=403(万元)，组成计税价格=(8060+403)÷(1-10%)=9403.33(万元)，应纳增值税=9403.33×13%=1222.43(万元)。
4.【答案】C。解析：李某所购手包超过单次5000元的限值，按照一般贸易方式全额征税。手包不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税。李某上述行为应缴纳增值税=7000×(1+10%)×13%=1001(元)。
5.【答案】A。解析：选项A错误，进口货物不分纳税人身份，除另有规定外，按货物情况适用13%或9%的税率，不适用征收率。
