2022年注册会计师考试《税法》每日一练
1.下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是( )。
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《消费税暂行条例》
2.甲企业2020年8月取得了非保本收益型理财产品的投资收益212万元;转让了持有的某股票，卖出价为127.2万元，买入价为106万元，买卖过程中支付印花税0.12万元。甲企业当月应缴纳的销项税额为( )万元。
A.1.75
B.1.2
C.1.19
D.1.27
3.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D.商场零售的金银首饰
4.根据消费税的相关规定，下列说法正确的是( )。
A.纳税人采用以旧换新的方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳消费税
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费不应并入白酒的销售额中征收消费税
C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售取得的全部含税收入征税
D.纳税人将自产应税汽油赠送客户，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
5.单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是( )。
A.私营企业销售货物
B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C.企业购置车辆自用
D.个人取得稿酬所得
1.【答案】A。解析：《税收征收管理法》属于税收法律，B项不符合题意。《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规，C项不符合题意。《消费税暂行条例》属于全国人大或人大常委会授权国务院立法，D项不符合题意。
2.【答案】B。解析：非保本收益型理财产品的投资收益不征收增值税;转让基金产品属于金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。甲企业当月应缴纳的销项税额=(127.2-106)÷(1+6%)×6%=1.2(万元)。故B项符合题意。
3.【答案】D。解析：批发环节缴纳消费税的货物只涉及卷烟，不包括雪茄烟，A项不符合题意。竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围，B项不符合题意。体育上用的发令纸不属于消费税的征税范围，C项不符合题意。金银首饰在零售环节征收，D项符合题意。
4.【答案】A。解析：纳税人采用以旧换新的方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳消费税，A项符合题意。白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中征收消费税，B项不符合题意。实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售取得的不含税收入征税，C项不符合题意。汽油从量征收消费税，并不是按最高价格计税，D项不符合题意。
5.【答案】A。解析：私营企业销售货物，在缴纳增值税的同时，还应缴纳城建税，A项符合题意。博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征，B项不符合题意。企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，不附征城建税，C项不符合题意。个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，不附征城建税，D项不符合题意。
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