2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计章节练习题： 第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
1.(多选题)甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有( )。
A. 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
B. 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
C. 假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
D. 假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
2.(多选题)2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
(1)因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有;
(2)因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有( )。
A. 甲公司应确认的应交所得税为190万元
B. 甲公司形成的递延所得税费用为-80万元
C. 甲公司应确认的所得税费用为270万元
D. 甲公司形成的应纳税所得额为1 080万元
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1.参考答案:AC
2.参考答案:BD
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