2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计章节练习题： 第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
1.(多选题)A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。
A. A公司应调增“以前年度损益调整”100万元
B. A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元
C. A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元
D. A公司应调增“累计折旧”100万元
2.(单选题)甲公司2×19年3月取得一项股票，作为交易性金融资产核算，支付购买价款100万元。6月30日，该项股票公允价值为110万元。9月1日，甲公司将该项交易性金融资产对外出售了50%。2×19年末，剩余股票的公允价值为60万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为( )。
A. 55万元
B. 52.5万元
C. 60万元
D. 50万元
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1.参考答案:BD
2.参考答案:D
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