2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计模拟练习题：第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
【单选题】
1. 甲公司 2×17 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款 300 万元，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至 2×17 年 12 月 31 日，该项罚款已经支付了 200 万元。则甲公司 2×17 年 12 月 31 日该项其他应付款的计税基础为( )万元。
A.0
B.100
C.200
D.300
2. 甲公司 2×17 年发生广告费支出 3 200 万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入 15%的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司 2×17 年实现销售收入 16 000 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×17 年因该事项确认的暂时性差异为( )。
A.0
B. 可抵扣暂时性差异 800 万元
C. 应纳税暂时性差异 800 万元
D. 可抵扣暂时性差异 200 万元
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1.参考答案:B
2.参考答案:B
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