2021年注册会计师备考已经开始，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师会计模拟练习题：第二十章 所得税，希望能对各位考生有所帮助！
【单选题】
1. 甲公司适用的所得税税率为 25%。期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性 差异。2×17 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)2×17 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 500 万元，使用年限为10 年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同;
(2)因产品质量保证确认预计负债 200 万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除;
(3) 持有的指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升 100 万元。根据税法规定，该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4)计提无形资产减值准备 70 万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
根据上述资料，不考虑其他因素，甲公 司上述交易或事项的处理，表述正确的是( )。
A.固定资产产生应纳税暂时性差异
B.预计负债产生应纳税暂时性差异
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生可抵扣暂时性差异
D.甲公司 2×17 年度确认递延所得税收益是 80 万元
2. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，甲公司2×17 年实现营业收入 1 000 万元，利润总额为 500 万元，当年广告费用实际发生额 220 万元，税法规定每年广告费用的税前扣除金额不得超过当年营业收入的 15%，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除;当年违反环保法规定被处以罚款支出 20 万元，当年购入的交易性金融资产期末公允价值上升 10 万元，假定不考虑其他因素，则甲公司 2×17 年应确认的所得税费用为( )万元。
A.127.5
B.130
C.145
D.147.5
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1.参考答案:D
2.参考答案:B
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