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答案及解析

计算分析题

1.

(1)【正确答案】B

(2)【正确答案】C

(3)【正确答案】C

(4)【正确答案】C

【答案解析】业务1：进项税=3000×11%=330(元)

业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)

业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)

业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)

业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)

业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)

2013年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)

2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)

2013年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93(元)

2.

(1)【正确答案】D

(2)【正确答案】A

(3)【正确答案】B

(4)【正确答案】D

【答案解析】购进书籍、记录本和练习本用于非增值税应税项目，不需要交纳增值税，进项税也不得抵扣。

销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+17%)×17%=238188.89(元)

自2013年8月1日起，在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增。外购小汽车自用可以抵扣进项税。

进项税转出=15700×17%=2669(元)

本期准予抵扣进项税=565000×3%+51000+20000×11%+17000+1360-2669=85841(元)

应纳增值税=238188.89-85841=152347.89(元)

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