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答案及解析
多项选择题
1、正确答案:AC
解析:罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。
2、正确答案:AD
解析:选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,对随“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
3、正确答案:ABCD
解析:应纳增值税=(1170+836)÷(1+17%)×17%-256=35.47(万元)
应纳营业税=120×5%=6(万元)
应纳消费税=1170÷(1+17%)×5%=50(万元)
应纳城建税和教育费附加=(35.47+6+50)×(7%+3%)=9.15(万元)
4、正确答案:BC
解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶税=550×20%=110(万元)
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13% =85.8(万元)
5、正确答案:ACD
解析:代扣代缴的城建税和教育费附加按受托方所在地的税
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