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答案及解析
1.【答案】A。解析：选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税;选项BCD：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税;从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
2.【答案】C。解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
3.【答案】D。解析：选项A：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项B：按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项C：按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
4.【答案】B。解析：选项A：不得在税前扣除;选项C：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除;选项D：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
5.【答案】B。解析：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
6.【答案】C。解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
7.【答案】C。解析：劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%的费用。
8.【答案】D。解析：个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=52000×(1-20%)×30%=12480(元)>实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，张某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。
9.【答案】D。解析：应纳税所得额=(42000-2000)×(1-20%)÷76%=42105.26(元)，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税=42105.26×30%-2000=10631.58(元)。
10.【答案】D。解析：李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36000÷12=3000(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=36000×10%-105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)，李某当月应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元)。
11.【答案】D。解析：(1)不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36000÷12=3000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元;(2)应纳税所得额=(36000-105)÷(1-10%)=39883.33(元);(3)含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：39883.33÷12=3323.61(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元;(4)李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=39883.33×10%-105=3883.33(元)。
12.【答案】B。解析：在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数);所以约翰2016年12月在我国应缴纳个人所得税=[(15000+18000-4800)×25%-1005]×(1-18000÷33000×15÷31)=4449.55(元)。
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