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答案及解析
多项选择题
1.【答案】ACD。解析：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;
(2)金融资产转让金额超过1亿元;
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;
(4)其他关联交易金额超过4000万元。
2.【答案】ABCD。解析：以上选项均属于对外付汇无需进行税务备案的情形。
3.【答案】ACD。解析：税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业.设计和咨询劳务的，利润率为15%~30% ;
②从事管理服务的，利润率为30%~50% ;
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
4.【答案】ABC。解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
(1)不具有合理商业目的和经济实质。
(2)不符合独立交易原则。
(3)没有遵循成本与收益配比原则。
(4)未按本办法有关规定备案或准备.保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
5.【答案】AB。解析：租金所得，以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
6.【答案】ABCD。解析：关联交易的类型包括：
(1)有形资产使用权或者所有权的转让;
(2)金融资产的转让;
(3)无形资产使用权或者所有权的转让;
(4)资金融通;
(5)劳务交易。
7.【答案】ABC。解析：联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：
(1)考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税;
(2)税率不宜过高，以免挫伤投资积极性;
(3)考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入，尤其是对在来源国产生的即将汇出境的股息.利息.特许权使用费所征收的预提所得税，以及对从事国际运输的船运利润征税，应体现税收分享原则。
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