2021年注会考试备考已经开始，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。中公财经注会小编为各位考生整理了一份2021年注册会计师税法模拟练习题：第二章 增值税法，希望能对各位考生有所帮助！
1.【单选题】2019 年 4 月 1 日后，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，适用 9%增值税税率的是( )。
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.受托加工农机整机的加工劳务
D.受托加工农机零件的加工劳务
2.【多选题】下列各项中适用零税率的国际运输服务有( )。
A.我国某船运公司将货物自广东运往英国
B.我国某船运公司将货物自英国运往广东
C.我国某船运公司将货物自英国运往美国
D.美国某船运公司将货物自美国运往我国
3【多选题】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有( )。
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输服务
C.向境外单位提供的研发服务
D.提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
4.【多选题】下列适用 5%征收率的有( )。
A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C.一般纳税人以 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适 用简易计税方法的
D.纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
5.【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 510 元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 20 日 内付款，给予 2%折扣;30 日内付款，给予 1%折扣的付款条件;甲企业于当月 15 日 付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
A.12994.80
B.13260
C.16320
D.20400
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1.【答案】A。解析：2019 年 4 月 1 日后，销售农机整机适用 9%的低税率;选 项 BCD，销售农机零件和提供加工劳务均不涉及低税率。
12.【答案】ABC。解析：中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务 适用增值税零税率。国际运输服务是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2) 在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。选项 D，美国某船运 公司将货物自美国运往我国不属于境内的单位和个人提供的国际运输服务。
3.【答案】BCD。解析：选项 A，向境外单位提供完全在境外消费的列举服务适 用零税率，不包括对境内不动产的设计服务。
4.【答案】ABCD。解析：四个选项均符合。
5.【答案】B。解析：销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予 购货方的折扣优待，是发生在销货之后，是一种融资性质的财务费用，因此销售折扣 不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额=510×200×13%=13260(元)。
