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单项选择题

2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2015年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2016年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

答案及解析

【正确答案】B

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。

扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)

当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)

当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元)。

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