考生正按部就班的复习2018年CPA考试，考生要想更深入的理解知识点，提升整体实力，须多做题，以下是中公会计网整理的2018年注会《税法》精选练习题，赶快做起来吧!
计算回答题
某自行车厂是增值税的一般纳税人。2015年1月该企业的购销情况如下：
(1)向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元(不含增值税价格，下同)，商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。
(2)向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。(对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证)
(3)销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。
(4)逾期未收回的包装物押金60000元。
(5)购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。(已比对认证)
(6)从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。
请根据上述资料计算：
(1)当期允许抵扣的进项税额。
(2)当期的销项税额。
(3)当期应纳的增值税。
【答案及解析】
(1)当期的进项税额=23800+7000×11%+1000×6%=24630(元)
(2)当期的销项税额
=280×(800+500)×17%+100000÷(1+3%)×2%+60000÷(1+17%)×17%
=61880+1941.75+8717.95=72539.7(元)
(3)当月应纳增值税=72539.7-24630=47909.7(元)
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