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1.【单选题】某生产企业，2017年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税( )万元。
A. 24
B. 32
C. 46.8
D. 102.5
2.【单选题】根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。
A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
3.【单选题】下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 盘盈固定资产收入
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1.【答案】D
【解析】广告费扣除限额=1900×15%=285(万元)，大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外可以加计扣除50%，应纳所得税=(1900-600-460-400-60×50%)×25%=102.5(万元)。
知识点：“广告费和业务宣传费的扣除”
2.【答案】A
【解析】企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
知识点：“长期待摊费用的税务处理”
3.【答案】A
【解析】选项BC，应该计入营业外收入;选项D，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
知识点：“业务招待费的扣除”
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