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1.(单选题)位于县城的甲企业2018年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.40
B.41.5
C.42.50
D.44.00
2.(单选题)某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2018年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购原材料准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物取得不含税销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。则该企业本月应缴纳城建税( )元。
A.8650
B.9800
C.7000
D.3500
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1.【答案】A
【解析】进口环节增值税和被代收代缴的消费税不作为甲企业向所在县城税务机关缴纳城建税的计税依据。应纳城建税=(350-50+530-30)×5%=40(万元)。
2.【答案】C
【解析】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
(2)应纳增值税=100×17%-(34-8)-3=-12(万元)
(3)出口货物免、抵、退税额=200×13%=26(万元)
(4)当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。
(5)当期免抵税额=26-12=14(万元)
(6)该企业应纳城建税=14×5%=0.7(万元)。
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