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单项选择题
1、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是( )。
A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B、控制本身的设计就是无效的
C、内部控制运行有效
D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
2、持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。
A、审计委员会定期了解财务数据
B、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C、注册会计对年度财务报表进行审计
D、内部审计人员对控制实施风险评估
3、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括( )。
A、查阅内部控制手册
B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C、重新执行某项控制
D、现场观察某项控制的运行
4、在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是( )。
A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B、了解被审计单位情况及其环境
C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
5、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是( )。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督
D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
6、下列有关风险评估程序的说法中错误的是( )。
A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序
B、注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致
C、风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据
D、分析程序可以作为风险评估程序
7、注册会计师了解被审计单位及其环境最直接的目的是( )。
A、确定重要性水平
B、控制固有风险
C、识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险
8、关于控制环境，下列说法中错误的是( )。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础
9、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是( )。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
10、以下关于控制环境的说法中，不恰当的是( )。
A、在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境
B、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
11、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是( )。
A、控制活动
B、信息系统与沟通
C、控制环境
D、对控制的监督
12、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报
C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
13、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是( )。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
14、关于审计项目组内部讨论，以下说法中，不正确的是( )。
A、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会
B、项目组的全体成员必须参加项目组的讨论，包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家
C、在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论
D、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑，警惕可能发生重大错报的情形，并对这些迹象进行严格追踪
15、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心( )。
A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B、环保法规
C、资本充足率
D、市场和竞争以及技术进步的情况
16、A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，了解到甲公司存在下列控制，其中属于预防性控制的是( )。
A、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
B、将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
C、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D、在更新采购档案之前必须先有收货报告
17、在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。
A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B、在更新采购档案之前必须先有收货报告
C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
18、以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是( )。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效
C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况
D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
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