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1.(单选题)针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是( )。
A. 信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
B. 仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
C. 销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
D. 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对
2.(多选题)下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有( )。
A. 使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B. 依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C. 为方便管理，由记录销售的人员负责办理和记录销售退回
D. 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
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1.参考答案:A
2.参考答案:ABD
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