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距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（二）：计算分析题，快来看看吧！
三、计算分析题(本题型共4小题，共24分。)
1.甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年12月发生下列业务：
(1)向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元(含加工费和辅助材料费)，乙加工厂同期无同类产品销售价格。
(2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60%，其余在下月初发货。
(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价22.6万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。
(4)当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。
(5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收入13.56万元。
(其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲木制品厂业务(1)应被代收代缴的消费税。
(2)甲木制品厂业务(2)、(3)应纳的消费税合计金额。
(3)甲木制品厂业务(4)应纳的消费税。
(4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。
2.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
(其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税。
(2)计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。
(3)计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。
(4)计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。
(5)计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税。
(6)计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。
3.位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人，2019年10月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气55000千立方米，销售天然气40000千立方米，天然气不含税销售价格为0.5万元/千立方米。
(2)本企业实际开采年限在15年以上的衰竭期的老煤矿，实际开采原煤5000吨，全部销售后取得不含税收入400万元。
(3)销售给某大型工业单位原煤和洗选煤总计5万吨，原煤和洗选煤未分别核算，收取不含税价款4000万元，另收取从坑口到车站的运输费10万元。
(4)企业向受雪灾的灾区捐赠洗选煤2500吨，同类产品不含税平均售价为230万元。
(5)开采铁矿石1000吨，本月对外销售原矿800吨，每吨不含税价格0.07万元。铁矿石以精矿为征税对象，换算比为2。
已知：铁矿、原煤资源税税率均为5%，天然气资源税税率为6%;洗选煤的折算率为70%，保留两位小数。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算业务(5)应缴纳的资源税。
4.某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2019年开发某高层住宅项目，当年有关经营情况如下：
(1)该项目住宅楼销售90%，取得不含税销售收入6500万元，并签订了销售合同，剩余10%以每年100万元对外进行出租。
(2)签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1000万元，相关税费50万元。
(3)发生耕地占用税400万元，前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
(4)发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元，允许扣除的有关税金及附加合计为85万。
(5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)请问税务机关是否可以要求甲房地产开发企业进行清算，并说明理由。
(2)计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
(3)计算土地增值税时准予扣除的房地产开发成本。
(4)计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
(5)计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
以上就是中公小编关于2020年注册会计师《税法》模拟考试卷（二）：计算分析题为考位考生做的整理，希望能够对各位考生起到一定的帮助。更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网。扫描下方二维码，还可领取价值678元的注会备考礼包。
