中公财经

距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（三）：计算分析题，快来看看吧！

三、计算分析题(本题型共4小题，共24分。)

1.某酒厂为增值税一般纳税人，同时生产白酒、啤酒和葡萄酒，2019年7月经营业务如下：

(1)生产食用酒精一批，将其中80%的食用酒精作为酒基，加入药食两用辅料加工成42度的配制酒20吨，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额220万元、税额28.6万元。

(2)将剩余的20%食用酒精直接销售，开具的增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。

(3)从生产企业购进葡萄酒一批，用于连续生产葡萄酒，取得增值税专用发票注明的价款为55万元、税额7.15万元，当月将生产出来的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明的金额为80万元、税额10.4万元。

(4)当月生产啤酒850吨并全部对外销售，取得不含税销售额240万元，增值税31.2万元，另收取包装物押金22.6万元。

(其他相关资料，企业上期留抵的进项税额为15万元，其他酒消费税税率为10%，甲类啤酒的消费税为250元/吨、乙类啤酒220元/吨，白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。

(3)计算业务(3)可以抵扣的消费税。

(4)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(5)计算业务(4)应缴纳的消费税。

(6)计算该企业9月应缴纳的增值税。

2.中国公民刘先生为某大学的教授，2019年有关收支情况如下：

(1)每月取得的基本工资12000元，三险一金为2000元，12月份取得的当年的年终奖金为30000元，选择不并入当年综合所得。

(2)5月在某报刊上发表小说一篇，该小说分3次连载发表，每次连载取得收入3000元。

(3)6月受邀为某学校进行演讲，取得收入10000元。

(4)7月取得拍卖收入300万元，但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证。

(5)刘先生与其妻子育有一个儿子，目前在上小学;刘先生的父母均满60岁，且刘先生为独生子女，另外刘先生与妻子结婚时贷款购买了现在拥有的唯一一套住房，截至目前仍需每个月还贷款2000元。假定，刘先生的家庭可享受的专项附加扣除均由刘先生一人扣除。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算刘先生取得的年终奖金应缴纳的个人所得税。

(2)计算刘先生发表小说取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额。

(3)计算刘先生受邀为某学校演讲的劳务报酬应计入综合所得的收入额。

(4)计算刘先生取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。

(5)计算刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税。

3.某房地产开发公司注册地在A市，2019年6月对其在B市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

(1)2018年5月，以6000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

(2)自2018年7月起，对受让土地80%的面积进行项目开发建设，发生开发成本5000万元、管理费用500万元、销售费用600万元、利息支出800万元(未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加200万元。

(3)2019年5月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入30000万元。

(其他相关资料：当地适用的契税税率为3%，省级政府规定开发费用的扣除比例为10%)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。

(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(4)计算该公司清算土地增值税时应纳的土地增值税。

4.文化创意公司A为境内居民企业，在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2018年度，A公司在我国境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得-100万元。近日，该公司的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)A公司乙国分支机构C的亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?(不考虑不分国不分项的相关规定)

(2)A公司当年在境内申报的应纳税所得额是多少?

(3)如果A公司在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A公司分红，A公司得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A公司汇总境内外所得纳税时，作为A公司间接负担税额予以限额抵免?

(4)如果A公司在丙国设立的子公司D在丁国投资新办E公司(A的孙公司)，拥有其40%的股份，该孙公司E税后给D公司分红，D公司又分配给A的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A公司汇总境内外所得纳税时，作为A公司间接负担税额予以限额抵免?

要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤)

以上就是中公小编关于2020年注册会计师《税法》模拟考试卷（三）：计算分析题为考位考生做的整理，希望能够对各位考生起到一定的帮助。更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网。扫描下方二维码，还可领取价值678元的注会备考礼包。