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距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟卷：计算分析题，快来看看吧！

三、计算分析题(本题型共 4 小题，每小题 6 分，本题型共 24 分。)

1. 某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2020 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务：

(1) 外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额 68 万元;支付运费，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。

(2) 向农业生产者收购烟叶用于生产烟丝，支付收购价款 60 万元，支付价外补贴6 万元，开具烟叶收购发票。

(3) 将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额 4 万元，税额 0.36 万元。乙烟丝厂加工烟丝 2600 斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价 500 元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。甲卷烟厂将收回的烟丝的一半直接对外销售， 不含税销售价格 700000 元。剩余的一半都用于加工生产卷烟。

(4) 向丙烟草批发企业销售 A 牌卷烟 200 标准箱，取得含税销售额 500 万元;销售 B 牌卷烟 200 标准箱，取得含税销售额 300 万元。

(5) 将 10 标准箱 A 牌卷烟用于业务招待，20 标准箱 B 牌卷烟作为福利发放给员工。

(6) 用 30 标准箱 B 牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额 38 万元，税额 4.94 万元。B 牌卷烟最高含税售价 1.6 万元/标准箱，平均含税售价 1.5 万元/标准箱。2020 年 11 月份丙烟草批发企业发生下列业务：将 200 标准箱 A 牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额 520 万元;将 200标准箱 B 牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额 310 万元。

已知：A 牌卷烟消费税税率 56%，B 牌卷烟消费税税率 36%;卷烟生产环节定额税率每标准箱 150 元，批发环节定额税率每标准箱 250 元，烟丝消费税税率 30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1) 计算乙烟丝厂代收代缴消费税。

(2) 计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。

(3) 计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。

(4) 计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。

2. 中国公民张某在国内一家上市公司工作，2019 年上半年取得的收入情况如下：

(1)每月工资总额 5300 元，含个人缴付的年金 500 元和按照规定缴付的“三险一金”800 元。因公出差取得差旅费津贴 420 元。

(2)1 月取得 2018 年度含税年终奖 48000 元。(选择单独计算纳税)

(3)公司于 2017 年实行股票期权计划。2017 年 1 月 11 日张某获得公司授予的股票期权 10000 份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是 2019 年 2 月 10 日至 9 月 10 日。张某于2019 年 2 月 13 日对 4000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为 9.6 元。

(4)4 月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励 20000 元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金 50000 元。

(5)3 月承租市区房屋 1 套，每月支付租金 2000 元;5 月将该房屋转租，每月取得转租收入 4000 元(不含增值税)，并按规定缴纳了相关税费，当月还发生房屋修缮费用 1000 元，取得装修公司正式发票。(相关资料：该企业从 2018 年开始实行企业年金补充养老制度，张某所在城市上一年度职工月平均工资为 3500 元。王某本年度取得的工资与上年度相同。)

(6)6 月购买的一张体育彩票中奖 15000 元。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。

(1) 计算企业年金个人缴费工资计税基数。

(2) 计算张某领取年终奖应缴纳的个人所得税。

(3) 计算 2 月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

(4) 回答张某 11 月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(5) 计算张某 5 月份转租房屋应缴纳的个人所得税。

(6) 购买的体育彩票如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

3. 某市房地产开发公司 2020 年开发一个项目，有关经营情况如下：

(1) 购买土地使用权支付出让金 750 万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，按照规定缴纳相关税费合计 62.5 万元，使用该土地面积的 80%开发写字楼，写字楼面积共 20000 平方米;

(2) 开发过程中发生建筑安装工程费 1760 万元，基础设施及公共配套设施费 450万元，开发间接费用 80 万元，2020 年 10 月末全部完工;

(3) 发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元;该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息，当地省政府规定的开发费用扣除比例为 10%;

(4) 该工程完工后即开盘销售，销售写字楼 15000 平方米，取得含税销售收入 6000万元，当月可抵扣的进项税额为 50 万元。同月，将剩余写字楼出租。要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的地价款及相关费用;

(2) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的开发成本;

(3) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的开发费用;

(4) 计算该房地产开发公司 2020 年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金;

(5) 计算该房地产开发公司 2020 年应缴纳的土地增值税。

4. 中国居民甲企业，企业所得税税率为 25%。甲企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 2000 万元，同时甲企业在 M 国设有分公司乙企业，乙企业没有独立的法人地位; 甲企业在 N 国有一全资子公司丙企业;丙企业在 H 国投资丁企业，投资比例为 70%。丁企业在 J 国投资戊企业，投资比例为 20%。乙企业 2018 年度实现所得 200 万元，M 国适用 20%税率，缴纳 M 国企业所得税40 万元。甲企业 2018 年度从丙企业分回税后所得 400 万元，N 国适用 25%的企业所得税税率，N 国预提所得税的税率为 10%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1) 简述居民企业税收抵免范围。

(2) 计算甲企业来自 M 国乙企业所得的抵免限额。

(3) 计算甲企业来自 N 国丙企业所得的抵免限额。

(4) 戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策，并说明理由。

以上就是中公小编关于2020年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考试卷：计算分析题为考位考生做的整理，希望能够对各位考生起到一定的帮助。更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网。扫描下方二维码，还可领取更多注会备考礼包。