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【知识点2】财务管理的内容和职能

【重要程度】★

一、财务管理的主要内容

【提示】营运资本=流动资产-流动负债

二、财务管理的基本职能

【提示1】财务分析的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

【提示2】财务预测的方法有时间序列预测法、相关因素预测法、概率分析预测法。

【例题·多选题】下列关于财务管理主要内容的表述，正确的有(　)。

A.公司的基本活动包括投资、筹资和经营活动，而财务管理主要与投资和筹资有关

B.公司的股权投资、合营企业和联营企业投资均是经营性投资

C.长期筹资决策主要是确定适当的长期负债/权益比和留存利润比例

D.营运资本管理的目标是配置较多营运资本，提高支付能力

【答案】AC 。解析：公司对于子公司的股权投资是经营性投资，目的是控制其经营，而不是期待再出售收益，因此选项B的说法错误;营运资本管理的目标有以下三个：(1)有效地运用流动资产，力求其边际收益大于边际成本;(2)选择最合理的筹资方式，最大限度地降低营运资本的资本成本;(3)加速流动资本周转，以尽可能少的流动资本支持同样的营业收入并保持公司支付能力。因此选项D的说法错误。

三、财务管理的组织架构

大中型公司通常设置财务总监(或首席财务管、总会计师)，作为公司财务主管，向公司首席执行官(或公司总经理)负责并报告工作，分管财务会计部门。

在不少大型公司，财务会计部门分设为财务部和会计部，配置财务主任和会计主任，协调执行财务和会计工作职能。

备考注册会计师考试之路并非一路坦途，考生一定要坚持。在理解知识点的同时结合例题会更有助于考生记忆，希望中公会计能够陪绑考生顺利通过考试。

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