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【问】负债的计税基础和资产有什么区别

【答】负债的计税基础只能套用公式。

通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。

负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间可税前扣除的金额

某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计准则规定确认的某些预计负债。

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