2020年注册会计师考试在即，不知道各位注会考生打算如何利用国庆长假进行备考呢？中公财经研究院老师为各位考生准备了一份2020年CPA《税法》国庆长假冲刺备考计划，详情如下：
| 进度 | 内容 |
| 第一天 | 增值税征税范围与税收优惠 |
| 第二天 | 增值税的计税方法与征收管理 |
| 第三天 | 一般计税方法-进项税额的计算 |
| 第四天 | 一般计税方法-销项税额的计算 |
| 第五天 | 一般计税方法-不动产专题 |
| 第六天 | 一般计税方法-政策的总结 |
| 第七天 | 简易计税方法应纳税额的计算 |
一般计税方法-进项税额的计算
一、销项税额的计算
销项税额=销售额(不含增值税)×适用税率
(一)适用税率
| 税率 | 情形 | |
| 13% | 销售或进口绝大多数货物（大多数）、加工修理修配劳务、动产租赁服务 | |
| 9% | 应税货物 | 销售或进口税法列举的货物 |
| 应税服务 | 交通运输、邮政、基础电信、建筑、销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权 | |
| 6% | 增值电信、现代服务（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地除外） | |
（二）销售额的确定
| 销售方式 | 注意要点 |
| 一般销售方式 | 包含的项目：（1）向购买方收取的全部价款；（2）向购买方收取的价外费用； （3）消费税等价内税金 |
| 含税与不含税的辨析，需要作含税与不含税换算的情况归纳： （1）商业企业零售价 （2）普通发票上注明的销售额 （3）价税合并收取的金额 （4）价外费用一般为含税收入 （5）包装物押金一般为含税收入 |
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| 特殊销售 | 折扣销售（商业折扣）：折扣额可以从销售额中扣减（同一张发票“金额”栏上注明） 销售折扣（现金折扣）：折扣额不得从销售额中减除 销售折让：折让额可以从销售额中减除 |
| 还本销售方式销售：销售额就是货物的销售价格，不得扣除还本支出 | |
| 以物易物方式销售：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 | |
| 包装物押金的税务处理：一般货物逾期缴纳；白酒收到缴纳 | |
| 贷款服务：以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 不得扣减利息支出 |
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| 直接收费金融服务：以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额 | |
| 视同销售 | 1.辨析视同销售的情形（8种） 2.计算方法 （1）按纳税人最近时期同类应税销售行为的平均售价 （2）按其他纳税人最近时期同类应税销售行为的平均售价 （3）无同类价格，按组成计税价格 ①组成计税价格=成本×（1+成本利润率） ②组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税 |
| 差额确定 | 1.计税范围：属于营改增的服务、无形资产、不动产部分业务 2.原因：由于各项业务支出的费用无法取得增值税专用发票，导致无法抵扣进项税额，造成重复纳税 3.基本公式（金融商品的转让业务除外）： 销售额=取得的全部价款和价外费用－支付的价款 4.特殊：金融商品的转让业务 销售额=卖出价－买入价（卖出价与买入价不含相关税费） |
以上就是中公财经注会小编关于2020年注册会计师《税法》国庆长假考前冲刺备考计划为各位考生做的相关整理，希望能够对大家有所帮助。想了解更多注会考试相关资讯，请持续关注注册会计师培训网，扫码进群，还可不定时领取群内注会备考的惊喜礼包哦！
