中公财经

一、题型题量、分值及考试时间
2023 年税法题型题量与去年相比没有变化，包括 26 个单项选择题（1 分/个）、16 个多项选择题（1.5 分/
个）、4 个计算问答题（5 分/个）和 2 个综合题（14 分+16 分） 四种题型，考试时间为 2 小时。
二、税法考试难度如何？
今年的考试难度略高于往年。客观题考点覆盖全面，主观题出题不太常规。每年肯定考的消费税、土地增值税今年没有考计算题，考查的是“个人所得税 ”“资源税+环境保护税 ”“房产税+契税+  印花税 ”小税种合集，计算题中问答题比例提高。综合题中结合了土地增值税、契税等税种。教材变化的内容 在考试中有所涉及，依然符合“喜新不厌旧 ”的考试经验，例如第二章中的金融机构处置抵债不动产、批发零售 的鲜活肉蛋产品免征增值税、第四章中高新技术企业购进固定资产可一次税前扣除并加计扣除、第五章中的换购住房可以申请个人所得税退税等。
二、各个章节考试情况
 

章节	客观题	计算题	综合题
第 1 章 税法总论	1.税收收入的划分 2.税法要素
第 2 章 增值税法	1.购进农产品计算抵扣进项税 额 2.税收优惠 3.二手车开具增值税专用发票	1.纳税人提供营改增前的 不动产经营租赁服务增值 税计征（简易计税） 2.增值税纳税义务发生时	1.农产品进项税额抵扣 农产品增值税税收优惠 2.销项税额的计算 3.进项数额的计算

	4.生活服务的范围 5.一般纳税人可以选择简易计 税方法的情形 6.一般销售方式下的销售额确 认 7.特殊销售方式下的销售额确 认	间 3.不得从销项税额中抵减 的进项税额	4.善意取得虚开发票的处 理 5.非正常损失进项税额转 出处理 6.安置残疾人增值税税收 优惠 7.增值税纳税义务发生时 间
第 3 章 消费税法	1.消费税税目 2.消费税计税依据的确定
第 4 章 企业所得税	1.企业所得税减半征收税收优 惠 2.从事农林牧渔项目的所得优 惠 3.企业清算投资转让所得 4.企业所得税税前扣除凭证规 定 5.企业重组特殊性税务处理非 股权支付部分转让所得	企业所得税预扣预缴	1.调整会计利润 2.三项经费的纳税调整 3.业务招待费的纳税调整 4.广宣费的纳税调整 5.安置残疾人企业所得税 优惠 6.企业撤资应纳税所得额 的调整 7.企业所得税应纳税所得 额的调整 8.工资、薪金合理性的确 定原则 9.财政补贴不征税收入的 判定 10.土地增值税金额错误 的纳税调整 11.高新技术企业购入新 设备、器具优惠的判定 12. 以前年度资产损失的 扣除 13.非货币资产偿债的纳 税调整及计税基础确定 14.研发费用加计扣除

			15.工资及三项经费的纳 税调整
第 5 章 个人所得税 法	1.工资薪金所得 2.个人所得税征税范围 3.个人所得税所得来源地的确 定 4.离婚析产个人所得税 5.企业年金个税 6.领取基本养老保险个税	1.专项附加扣除项目类 2. 别及扣除标准 3.合伙企业对外投资取得 分红税目判定，股息红利 所得应纳税额计算 4.经营所得应纳税额计算 5.居民个人取得境外的投 资收益是否缴纳个人所得 税 6.稿酬所得个人所得税计 算 7.居民换购住房个人所得 税的计算 8.个人出租住房的个人所 得税计算 9.住房公积金是否需要缴 纳个税
第 6 章 城市维护建 设税和烟叶税法			城市维护建设税计算
第 7 章 关税法和船 舶吨税法	1.特殊进口货物关税完税价格 2.关税纳税争议的处理 3.关税纳税义务人
第 8 章 资源税法和 环境保护税法	1.资源税征税范围 2.水资源税改革试点实施办法 3.水资源税税率 4.水资源税征收管理	1.资源税销售原煤应纳税 额计算 2.高岭土的资源税 3.水资源税 4.尾矿所交的环境保护税 5.两省交界环保税税务处 理 6.衰竭期矿山资源税收优