中公财经

【提示】关于企业所得税收入，需要重点关注纳税义务发生时间的确认，注意税法和会计制度的不同点。比如利息收入，税法是按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，而会计是按照权责发生制来确认收入，所以往往会涉及到纳税调整。

【提示】关注收入是否影响流转税——增值税、消费税同时进一步影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，进而会影响到会计利润。

【提示】关注收入是否影响广宣费、业务招待费。

【提示】关于企业所得税处置资产的收入，重点关注赠送物资用于公益性事业。涉及两步调整，一是需要视同销售，二是公益性捐赠是否超过限额。