2018年注会备考《税法》知识点：税法体系概述

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【知识点】税法体系概述

税法体系就是通常所说的税收制度(简称“税制”)。

一个国家的税收制度，可按构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。

税法体系中各税法的分类——4+1种分类：

税法体系中各税法按基本内容和效力、职能作用、征收对象、权限范围的不同，可分为不同类型。

【解释】我国税法的分类见下表：

分类依据	具体种类	分类说明	类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同	税收基本法	属于税法体系中的母法	我国目前没有统一制定
按照税法的基本内容和效力的不同	税收普通法	对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律	如个人所得税法、税收征收管理法等
按照税法的职能作用的不同	税收实体法	确定税种立法	个人所得税法、企业所得税法
按照税法的职能作用的不同	税收程序法	税务管理方面的法律	税收征收管理法
按照税法相关税种征收对象的不同	商品（货物）和劳务税税法	易于发挥对经济的宏观调控作用	主要包括增值税、消费税、关税等
	所得税税法	可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用	主要包括企业所得税、个人所得税等
	财产、行为税税法	主要是对财产的价值或某种行为课税	主要包括房产税、印花税等
	资源税税法	主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税	我国现行的资源税、城镇土地使用税等
	特定目的税税法	对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用	城建税、烟叶税等
按照主权国家行使税收管辖权的不同	国内税法	国家的内部税收制度
	国际税法	国家间形成的税收制度	双边或多边国家间的税收协定、条约、国际惯例等
	外国税法	外国各个国家制定的税收制度

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